现金交易的审计是指现金交易后所得实物进行评估,然后出具书面表格记录后入账,再进行审计。
主要包括以下内容:
1.获取或编制货币资金(包括现金、银行存款、其他货币资金)余额明细表:分别复核加计是否正确,并分别与总账金额、日记账合计数核对是否相符,总计数与财务报表核对是否相符;
2.实施现金监盘程序: 3.编制银行存单检查表,检查银行存单与账面记录的金额是否一致,是否被质押或限制使用,存单是否为被审计单位所拥有。
4.获取并检查银行存款、其他货币资金银行对账单及余额调节表: 5.实施货币资金函证程序,编制银行函证结果汇总表,检查银行回函。 6.检查货币资金(包括现金、银行存款、其他货币资金)收支的截止是否正确。选取资产负债表日前后适量样本实施截止测试,关注业务内容及对应项目。 7.抽查大额货币资金(包括现金、银行存款、其他货币资金)收支的原始凭证。
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